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安永:嚴監管態勢下融資租賃行業該如何進行內控合規轉型?
發布來源: 金石租賃 發布時間:2020-12-09

融資租賃行業最新趨勢

2020年,在全球經濟增長放緩、突發疫情影響以及國內融資租賃行業監管格局調整的多重因素下,中國融資租賃行業面臨著回歸本源、提升質效、實質合規的轉型壓力。6月9日,銀保監會正式發文《融資租賃公司監督管理暫行辦法》(以下簡稱“《暫行辦法》”),融資租賃公司和金融租賃公司“同業不同管”的歷史終于結束,隨之而來的是融資租賃行業面臨更為嚴格的監管環境,提升內控合規能力刻不容緩。

梳理近年來融資租賃行業的監管要求,可總結出對融資租賃公司的監管呈現以下特點:

?監管思路與金租公司監管要求趨同。隨著商務部將制定業務經營和監管規則的職責劃分至銀保監會,對融資租賃公司租賃物范圍、監管指標約束、內部管理等方面與金融租賃公司的監管要求趨同,體現了從嚴監管、引導融資租賃公司合規經營的目標導向。

?充分賦權地方金融監管部門分類監管。新頒布的《暫行辦法》明確了銀保監會、地方人民政府和地方金融監管部門的職責分工,更為強調屬地監管職責。融資租賃行業具有較強的地域特性,與各地產業發展、當地政策緊密相連,不同區域的行業格局差異較大,行業監管措施很難一刀切;對于北京、天津、上海、深圳等租賃行業聚集地,當地監管措施具有一定導向作用,對行業的影響也會更為深遠。 

? 現場檢查與非現場監管手段綜合運用。《暫行辦法》提供了多樣化的監管手段,尤其突出了利用信息系統對融資租賃公司按期分析監測,同時明確了信息報送要求,融資租賃公司需重視信息系統建設、數據治理工作,以便充分支持公司履行合規義務及風險管理要求。 

?罰則力度空前引導公司實質合規。《暫行辦法》提到“納入警示名單或違法失信名單等監管措施”,將實質影響到融資租賃公司的業務經營,監管罰則力度可謂史上最嚴,融資租賃公司需嚴格遵守監管規定,合規審慎經營。

融資租賃行業監管要求演變

《暫行辦法》重點內容解讀

《暫行辦法》按照“補短板、嚴監管、防風險、促規范”的原則,通過加強和完善融資租賃公司的事中事后監管,引導行業規范有序發展。原則上設置了三年過渡期。

綜合比較銀保監會《融資租賃公司監督管理暫行辦法》、銀保監會《金融租賃公司管理辦法》和商務部《融資租賃企業監督管理辦法》的要求后,我們建議融資租賃公司需要重點關注以下內容:

回歸本源,服務實體

  安永解讀  

《暫行辦法》在商務部《融資租賃企業監督管理辦法》的基礎上,融合了部分《金融租賃公司管理辦法》的要求,對融資租賃公司不得從事的業務或活動進行了進一步擴充和規范,明確給融資租賃公司從事的業務或活動劃出了紅線,引導融資租賃公司專注主業,回歸本源,更好地服務于實體經濟,例如,重點關注設備租賃業務。

值得注意的是,在業務范圍中未提及業內熱議的“與融資租賃相關的保理業務”,符合未來融資租賃公司和商業保理公司專業化經營的導向;同時,也沒有“經審批部門批準的其他業務”的兜底條款,體現了較為審慎的監管態度。

審慎經營,指標約束

  安永解讀  

《暫行辦法》新增融資租賃資產比重、固定收益類證券投資業務比例、集中度管理等多個監管指標,同時收緊風險資產占比的要求,進一步規范融資租賃公司的業務發展,防范業務風險。從指標設置來看,新增與具體指標的設置參考了《金融租賃公司管理辦法》,可以預見,在未來的監管實踐中,融資租賃公司的監管模式會逐步與金融租賃公司監管模式趨同。

強化治理,防范風險

 安永解讀  

《暫行辦法》完善了融資租賃公司的公司治理、內部控制、風險管理、關聯交易等制度要求,提出了更細化的具體規定,補齊了原來商務部發布的《融資租賃企業監督管理辦法》中對內部治理、風險管理等要求的缺口,與金融租賃公司的監管標準保持一致,引導融資租賃公司強化治理、防范風險,促進融資租賃行業規范發展。

分類監管,嚴厲處罰

安永解讀  

針對融資租賃行業整體開業率不高、約有72%的融資租賃公司處于“空殼”、停業狀態的行業發展現狀,《暫行辦法》提出了清理規范要求,將融資租賃公司劃分為正常經營、非正常經營和違法違規經營三類,明確三類公司認定標準,實施分類處置,并給予原則上不超過3年的過渡期,指導地方金融監管部門做好融資租賃公司清理規范工作。

同時,《暫行辦法》賦予地方金融監管部門較大的監管職權,引導地方金融監管部門采用多種監管手段;針對違法違規行為,《暫行辦法》提到“納入警示名單或違法失信名單等監管措施”,將實質影響到融資租賃公司的業務經營,監管罰則力度可謂史上最嚴,融資租賃公司需嚴格遵守監管規定,合規審慎經營。

過渡期內有效提升內控合規的應對建議

完善頂層設計,加強公司治理

為有效提升融資租賃公司風險防控能力,降低融資租賃行業整體業務風險,各融資租賃公司可以對照《暫行辦法》相關規定,盡快完善公司法人治理結構,全面梳理公司前中后臺部門設置和職責分工,建立職責明晰、分工明確的組織架構。根據安永對融資租賃行業的了解,融資租賃公司大多對前臺業務部門較為重視,而忽視中后臺業務支持部門的設立,部分融資租賃公司缺失合規管理部、內審部等后臺部門。因此,安永建議融資租賃公司適當增加中后臺人員占比,充實合規管理部、內審部等相關部門力量,以充分發揮二三道防線的風險防控職能。

健全制度體系,提升精細化管理

健全的規章制度體系是公司規范化運行的框架基礎,是公司經營活動的機制保證,是公司員工的行為準則,也是打造公司綜合競爭力的基礎保障。為切實提高公司風險管控能力,提升精細化管理能力,安永建議融資租賃公司完善制度體系,建立健全公司內控制度體系和全面風險管理體系,同時完善關聯交易管理機制,進一步優化關聯方及關聯交易識別、關聯人報備、關聯交易決策審批、關聯交易定價和管理、信息披露等工作,切實提高公司風險管控能力,提升精細化管理能力。

補齊內控短板,嵌入崗位流程

《暫行辦法》對融資租賃公司提出了較為全面的內控及合規要求,未來融資租賃行業定會脫離過去野蠻生長的發展路徑,建議融資租賃公司全面開展自查自糾,盡早適應監管趨嚴的大環境。根據安永對融資租賃行業的了解,融資租賃公司普遍存在租前調查、業務審批及租后管理存在不足、客戶業務集中度較高、檔案管理存在缺陷等內控問題。針對上述問題,安永建議融資租賃公司以業務流程為主線,全面梳理公司業務流程中的重要風險點和控制措施,建立內控矩陣、內控手冊等內控管理工具;同時對標監管外規和同業領先實踐,識別公司內控缺陷,認真分析問題成因,制定切實可行的整改計劃,及時有序地落實整改措施。另外,全面梳理部門和崗位職責、劃清邊界,將內控管理要求細化到每一個部門和崗位,建立規范的業務流程,確保內控體系有效落地。

提升系統控制,有效防范風險

近年來,隨著企業融資需求的不斷增長,融資租賃公司的業務量日益增加,業務領域不斷拓展,人員和機構不斷調整,業務信息的高度分散化和管理幅度的日益加大,不僅給公司管理帶來了新的難度,而且還由此產生新的業務風險。面對融資租賃行業的發展趨勢,為加強控制效果,減輕工作負擔,全面提升管理效率,安永建議融資租賃公司全面梳理公司業務流程系統化控制現狀,探索系統化可行性方向,將關鍵風險領域由人控轉為機控,提高公司系統化控制水平。





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